一、深交所公告

（一）公告情况

2021年8月18日晚，深交所创业板发行上市审核信息公开网站发布公告，30家创业板IPO在审企业的审核状态集体变更为“中止”。经核查所涉30家企业均涉及聘用“华龙证券”、“中兴财光华会计师事务所”、“北京市天元律师事务所”、“开元资产评估有限公司”4家中介机构。据查，审核状态变更原因为所涉企业聘请上述4家中介机构已被中国证监会立案调查，根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》第六十四条的相关规定，中止其发行上市审核。

（二）案情分析

 除聘用上述4家中介机构的IPO项目外，深交所同时公告了创业板涉及上述4家中介机构的再融资和并购重组项目，也同时中止审查。虽然深交所及证监会并未披露该4家中介机构被立案调查原因，但根据所涉项目中介机构聘请情况可知，该4家中介机构被立案调查疑似与蓝山科技财务造假案相关。

（三）财务造假

  蓝山科技，全称为北京蓝山科技股份有限公司，2005年9月20日成立，主营业务为光纤通信领域传输接入设备的研发、生产和销售及通信智能工程一体化解决方案。2014年6月20日在新三板挂牌交易，2020年4月申请公开发行股票，华龙证券、中兴财光华、天元律师事务所分别担任保荐机构、会计师、律师，开元评估为其出具过评估报告。

 后蓝山科技因被列为被执行人、账户冻结、财务等问题多次被股转公司问询，2020年9月，蓝山科技撤回发行申请，并于11月27日被中国证监会稽查总队立案调查。2021年3月3日，公司被调入基础层交易。结合蓝山科技申请股票发行情况及所聘中介机构被立案调查情形，可推知4家中介机构存在未能勤勉尽责情形。

二、资市短评

本次因深交所中止审核部分上市公司事项，而解读除涉蓝山科技4家中介机构被证监会立案调查事件一出，即引发市场的广泛关注。结合刚刚结束的“五洋债”一案第二审的庭审点播量达到10万+，成为最高人民法院庭审直播的“明星”案件，可以看出不仅仅是各个中介机构，乃至整个资本市场都在关注中介机构承担虚假陈述民事责任的动向。此次事件再次提醒了证券服务领域的中介机构对发行人提供信息所承担的勤勉核查责任，中介机构作为证券市场的“看门人”，应当发挥各自专业优势以合理审慎和勤勉尽责的态度，控制发行人信息披露之风险，规避自身执业风险。涉蓝山科技的4家中介机构同时被证监会立案调查充分体现了证监会对证券欺诈发行、虚假陈述的“零容忍”态度，也释放出监管机构对证券市场中介机构市场行为从严监管的信号。我们认为，在保护投资者的合法权益，促进资本市场的诚信建设和健康发展方面，证监会将保持常态化的高压态势，以适应即将全面实施的证券发行注册制。